美国新一轮301关税已于2026年7月24日生效。对中国大陆和香港原产货物，可以直接理解为：除明确豁免外，大多数商品进口美国时，都要在原有关税基础上再加12.5%。
它不是只针对涉嫌使用强迫劳动生产的货物。普通服装、塑料制品、电子配件等商品，只要是中国大陆或香港原产，又不符合豁免，也可能被加征。它也不是FedEx收取的附加费，DHL、UPS、FedEx、空运和海运进口都适用同一套美国海关规则。
美国采取这项措施的理由，是相关经济体没有建立或没有有效执行强迫劳动商品进口禁令。CBP规定，自美国东部时间7月24日凌晨12:01起申报进口供消费，或从保税仓提取供消费的相关商品，按原产国适用10%、12.5%或差额税率。
中国原产货物按12.5%加征
中国大陆原产商品对应HTSUS 9903.05.31，香港原产商品对应9903.05.43。除符合豁免的商品外，均加征12.5%的从价税。
关税按商品原产地判断，不按发货地或转运地判断。中国生产的商品即使从新加坡、墨西哥或欧洲转运，也不会因此改变中国原产属性。
这12.5%通常是在商品原有最惠国关税之外另行征收。落入美国税则注释52(f)及HTSUS 9903.05.90明确列明的第232条款项目，可免征本次新增301关税。是否符合须按对应第99章税号核定，不能仅凭商品类别判断。反倾销税、反补贴税及其他税费仍可能继续适用。
具体可以按下面三个例子理解：
- 假设一件中国原产商品的MFN税率是3%，没有其他附加税，也不符合豁免，新增后至少按3% + 12.5% = 15.5%计算；
- 如果同一商品原来还适用25%的中国301关税，税率可能达到3% + 25% + 12.5% = 40.5%，其他税费另算；
- 如果商品符合9903.05.90列明的第232条款项目，本次12.5%不再叠加，但原有第232条款关税仍需缴纳。
60个经济体分为四种计税方式
| 计税方式 | 适用经济体 | 说明 |
|---|---|---|
| 额外10% | 阿根廷、孟加拉国、柬埔寨、加拿大、厄瓜多尔、萨尔瓦多、危地马拉、洪都拉斯、印度、印度尼西亚、约旦、马来西亚、墨西哥、巴基斯坦、斯里兰卡、特立尼达和多巴哥、英国 | 在原有适用税率之外加征10%，符合豁免的商品除外 |
| 额外12.5% | 中国、香港、澳大利亚、巴西、新加坡、泰国、越南等其余经济体 | 在原有适用税率之外加征12.5%，符合豁免的商品除外 |
| MFN与本次301合计10% | 欧盟成员国、台湾 | 若原有最惠国税率低于10%，补足至10%；原税率达到或超过10%时，本次301附加税为0 |
| MFN与本次301合计12.5% | 日本、韩国、瑞士 | 若原有最惠国税率低于12.5%，补足至12.5%；原税率达到或超过12.5%时，本次301附加税为0 |
例如，欧盟原产商品的最惠国税率为3%，本次301税率为7%，两者合计10%。日本原产商品的最惠国税率为5%，本次301税率为7.5%，两者合计12.5%。
哪些商品可以豁免
CBP在HTSUS 9903.05.85至9903.06.21下设置了通用和特定经济体豁免，主要包括：
- 注释52(e)列明税号且用于制药用途的指定商品；
- 符合HTSUS General Note 6并落入注释52(d)列明税号的民用航空器、发动机及相关零部件；
- 注释52(f)及9903.05.90列明的铝、钢、铜商品，铝或钢衍生品，以及指定车辆及零部件、木制品和半导体商品；
- 自2026年7月31日起，HTSUS 9903.04.60至9903.04.66项下的专利药品；
- 人道主义捐赠物资和信息材料；
- 美国税则注释52(b)、52(c)所列的部分原材料、农产品及其他指定商品；
- 符合USMCA免税条件的加拿大、墨西哥原产商品；
- 哥斯达黎加、多米尼加共和国、萨尔瓦多、危地马拉、洪都拉斯或尼加拉瓜原产，并按CAFTA-DR免税进口的合格纺织品和服装；
- 欧盟、英国、瑞士、台湾等经济体的少量指定产品。
这里有一个容易混淆的地方：9903.05.88豁免的是民用航空器及其零部件，不是“通过空运运输的普通货物”。普通国际快件走航空运输，并不会自动免征这项301关税。
在途货物豁免窗口已经结束
9903.05.85规定，在美国东部时间7月24日凌晨12:01前已在装货港装上船舶、并处于最终运输方式途中，同时在7月28日凌晨12:01前申报进口供消费或从保税仓提取供消费的货物，可以使用在途豁免。
这两个条件必须同时满足。该期限已经届满，此后申报或提取的货物不能使用9903.05.85在途豁免。
第98章商品并非全部免税
按HTSUS第98章正确申报的商品通常不适用本次新增301关税，但以下项目除外：
- 9802.00.40、9802.00.50、9802.00.60：出口后在境外修理、改动或加工的商品；
- 9802.00.80：在境外组装的商品。
对9802.00.40、9802.00.50和9802.00.60，301附加税适用于修理、改动或加工价值；对9802.00.80，适用于境外组装后商品价值减去其中美国原产产品成本或价值后的金额。
对美发货要重新核对申报资料
发货前至少确认四项信息：
- 原产国是否准确，不能把发货国当作原产国；
- 商品描述是否包含品名、材质和用途，避免只写“配件”“样品”“礼品”；
- 美国10位HTSUS编码是否正确；
- 是否符合产品、贸易协定或第232条款豁免，并能提供相应证明。
第99章301税号通常由美国进口商、报关行或承运商清关团队在进口申报中配套申报。发货人应向清关方提供准确的原产地、商品编码和豁免资料，不要仅在商业发票上自行添加一个第99章编号就认定可以免税。
新关税会直接影响进口税金和到岸成本。报价时应把运费、进口关税、承运商代垫税费手续费及其他清关费用分开核算。国际快递运费可通过CZL运费查询先行测算，附加费用可查看国际快递附加费查询。
官方来源
本文更新了CZL Express于6月发布的提案阶段信息，税率、经济体分组、豁免及生效时间均以USTR最终行动和CBP实施指引为准。